详解日本的消费税

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在日本生活无论去哪里买东西,打印的小票上面都会明确的显示出当前商品收的消费税,以 2023 年初时间节点为止,食品一般可能是 8%,其他的可能在 10%。这一篇文章就梳理一下日本的消费税制度。

什么是消费税

消费税指的是购买商品或接受服务时对交易征收的一种税。虽然承担消费税的是消费者,但销售商品或提供服务的一方,即企业经营者有义务申报并缴纳消费税。

日本的消费税是一种间接税,开始于 1989 年,最初的税率是 3%。但是过去几年间,日本的消费税率一步步从 5% 涨到了 8%,再后来 2019 年 10 月涨到了 10%。在消费税率提高到 10% 以后,消费者在日常生活中购买的食品和饮料(不包括酒类和餐馆的堂食)的消费税率依旧定为之前的 8% 不变,目的是缓解对人们日常开销的影响。

日本政府表示提高消费税的原因是为了帮助弥补不断增长的社会保障费用,并偿还目前的巨额公共债务。

不同税率物品

日本的消费税适用于几乎所有商品和服务,但是日本政府为了缓解人们的日常开销,对一些物品采用较轻的税率,适用轻减税率的商品包括食品和饮料以及报纸(仅限于每周出版两次以上且有订阅合同的报纸)。

除了食品和饮料销售(不包括酒精饮料)和报纸销售以外,消费税率均为 10%。

影响的行业

餐饮业

对餐饮行业来说,只有在餐厅用餐才会征收 10 % 的消费税,如果是外带则是适用于 8% 的消费税。

不过需要注意的是,如果在便利店用餐,即使是买了一个饭盒,在用餐区匆匆吃完,还是会按照 10% 的消费税征收,因为你使用了该店提供的用餐区和桌椅。

详解日本的消费税

购物

虽然消费税涨了,但是对于到东京购物的旅游者来说,达到一定的金额就可以免税。比如化妆品、美容美发产品、服饰、电器等等。

但是要记住购买的物品在日本期间是不能打开的,并且只有短期签证的护照才可以享受免税。

交通费和门票

交通费用也会收到消费税上调的影响,JR 日本铁路公司就已经根据销售税的提高实施了涨价。

除了交通费之外,景点的门票价格也上涨了 2%。日本环球影城(Universal Studios Japan)到富士山一日游等活动也都响应地涨价了。

消费税中的「非课税」

在中国的增值税体系中所谓的”免税“在日本的消费税体系中被称之为“非课税“。日本的消费税原本是以在日本国内对企业进行的交易为课税对象征收的。然而,在这些交易中有一些交易并不符合消费税的课税对象性质,出于社会政策的考虑规定其不需要缴纳消费税。

以下项目均属于“非课税交易“的范畴,下面列举一些,但详情还需要参见相关的法律条文:

  • 土地的转让和租赁
  • 证券的转让等
  • 支付方式的转让
  • 存款和储蓄的利息
  • 售卖邮票和印花税纸
  • 销售礼品券、预付卡等
  • 提供与政府进行的某些事务有关的服务等等。
  • 提供社会保险医疗服务和护理保险服务
  • 为残疾人士转让或租赁某些物品
  • 销售用于学校教育等的教科书籍
  • 房屋租赁

出口免税

对于出口贸易而言,出口销售的消费税适用于“出口免税”,不征收消费税。但如果在付款时被征收了消费税,这部分可以扣除,最终可以退还回来。简单地说,出口贸易多的公司申报消费税的时候,不是少补,而是多退,消费税是会退回来的。对应到个人而言的话,就是到日本旅游的个人会得到一定的退税优惠。

日本消费税的申报期限和纳税期限

如果你是个人纳税人,需要在 2 月 16 日至 3 月 31 日内申报消费税并缴税;如果你是法人纳税人,需要在财政年度最后一天的第二天起两个月内申报消费税并缴税。

如果纳税人逾期申报,将被处以 10% 的罚款,作为“无申报加算税”;如果纳税人逾期缴税,将被处以 2.5% 至 8.8% 的罚款,作为“延滞税”。

在到期后的前两个月,延滞税率较低,为 2.5%,但两个月后一下子增加到 8.8%。另外,该税率并不是固定不变的,不同时期税率会有变化。

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