年末调整
所谓的年末调整，是指公司计算企业员工的应付所得税，与从每月收入中扣除的所得税金额比较后，调整差额的活动。年末调整是日本税务系统中的一个关键程序，通过调整每月从工资中预扣的所得税与实际应缴税额之间的差额来确保纳税的准确性。
在每个年度末 (通常在每年的 11 月至次年 1 月进行），对个税进行调整，不需要自己去税务局申报手续，直接由公司的财务部门统一申报，调整差额。若有税金不足，会在 12 月份或者 1 月份反映在工资单上。
调整的内容
年末调整涉及以下几个步骤
- 计算年度收入，确定全年工资收入总额
- 申请各类控除，包括基本控除，配偶控除，抚养控除等
- 计算应纳所得税，调整后的收入计算应该缴纳的所得税
- 差额调整，比较已预扣的源泉征收税款与实际应缴税款，进行多退少补
日本的收入类型
- 給与収入，指的是从雇主那边获得的工资，薪金，赏与等收入，通常是雇主支付给员工的报酬，并且支付时已经扣除了源泉所得税
- 事業所得，这是指通过经营某种业务而获得的收入。具体来说，事業所得是从事农业、渔业、制造业、批发业、零售业、服务业等业务所产生的收入。要被认定为事業所得，该业务需要具有独立性、连续性和反复性，
- 雑所得（年金所得を含む），雑所得是指不属于其他九种所得类别的收入，例如公共养老金、非营业性贷款利息、稿费、演讲费等。年金所得是雑所得的一部分，它是从公共养老金中获得的收入
- 配当所得，这是指从股票的股息或投资信托的收益分配中获得的收入。配当所得通常采用综合课税方式，但在某些情况下也可以选择申告分离课税方式
- 不動産所得，不動産所得是通过出租房地产（如土地和建筑物）获得的收入。这包括租金收入、名义变更费、更新费等
- 退職所得，退職所得是指在退休时从雇主处获得的退休金或一时金。这类收入在税法上有特殊处理，可以享受一定的税收优惠
- その他所得，这包括其他未明确分类的收入类型，可能涉及临时性或偶然性的收入
什么是源泉所得税
源泉所得税是指在支付工资或报酬时，由支付方（如公司）从支付金额中预先扣除并代替个人向国家缴纳的所得税。这种制度被称为源泉扣缴制度。源泉所得税适用于多种收入形式，包括工资、奖金、退休金等。
对象
哪些人为年末调整的对象呢？
- 由公司支付工资，被征收所得税和住民税的人为调整对象。
年末调整所需材料：
- 配偶者及抚养家族的情报整理
- 生命保险，地震保险等等的“控除证明书”电子或纸质版
- 房屋贷款控除的“控除申告书”和“年末存款等等证明书”
对于外国人留学生来说，和日本人一样，也有缴纳所得税和住民税的义务。但是，留学生可以享受所得税免除或者是减免的政策。另外，留学生在一年以内的收入少于 103 万的场合，个人所得税为全免。
相关材料
根据每个人的不同，可能需要提供如下的证明文件。
- 生命保險料控除証明書
- 地震保險料控除証明書
- 國民年金保險料納付証明書
- iDeCo（個人型確定拠出年金）的繳費證明
- 住宅貸款年末餘額證明書
这一些证明文件，分别用来做控除。
- 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書：這是每位接受年末調整的人都必須提交的文件，用於申報扶養控除、寡婦控除、障害者控除等各類控除。
- 給与所得者の基礎控除申告書 兼 給与所得者の配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書：這份文件用於申報基礎控除、配偶者控除及其他收入調整相關的控除。
- 給与所得者の保険料控除申告書：此文件用於申報各類保險費用的扣除，包括生命保險和地震保險等。
- 給与所得者の（特定増改築等）住宅借入金等特別控除申告書：如果有適用於住宅貸款的特別扣除，則需要提交此申告書。
具体详细信息大家可以登录 日本国税局官网 进行了解！
正文完
